税前工资一万三，每月可以节省6元？税优健康险，为何叫好不叫座？

个人税优健康，一经推出就吸引了很多人的注意力，从试点到全国推广虽然已经有一段时间了，但对很多人来说仍然比较陌生，而且一直以来都处于一个比较尴尬的境地，为什么呢？那首先还得从这款产品说起。

一、什么是个人税优健康？

个人税优健康，全称“个人税收优惠型健康保险”，简单来说，就是一款医疗险（保障） + 一个万能账户（储蓄），当然险如其名，投保此类保险也是可以抵扣一定税费的。

根据《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》财税[2015]56号文，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2017〕39号文，自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。

文件的意思是每人每年享受2400元的个人所得税的税收优惠，这部分上个人税优健康险的钱不用缴纳个人所得税，也就是说购买该产品的员工起征点从5000元/月提升到5200元/月。

举个例子：

在政策实行之初，个人所得税起征点还是3500元，于2018年8月31日以后将个税起征点提高到5000元，便于理解，这里就以5000计算。

若每月有200元免税额度，应纳税所得额为5488.2=13000-2311.8-5200，个人所得税为164.65=5488.2*3%，即税前工资13000元，每月可以节省个人所得税为6元，虽然金额很小，不过从唯一一款个人免税的保险产品来说，已经很不错了，毕竟蚂蚱也是肉。

二、税优健康险的目标人群

税优健康险的目标人群大致分为以下的三种类别：

三、税优健康险解决什么问题？

1、住院医疗费用

被保险人在基本医疗保险协议管理医疗机构（不含特需和国际医疗部）住院治疗的费用，累计住院180天为限。

2、住院前后门诊费用

被保险人在与住院相同的医疗机构因与该次住院相同的原因在该次住院前七日内（含住院当日）以及出院后三十日内（含出院当日）所实际发生的门诊费用。

3、特定门诊治疗费用

以门诊方式接受恶性肿瘤放射治疗、恶性肿瘤静脉注射化学治疗、血液透析、腹膜透析、肾移植术后抗排异治疗或肝硬化门诊治疗的费用。

4、慢性病门诊治疗费用

进行高血压病、糖尿病、冠心病门诊治疗的医疗费用。

5、恶性肿瘤靶向化疗药物费用

被保险人被确诊患有约定的恶性肿瘤，在三级甲等医院或者公立肿瘤专科医院治疗赔付“靶向化疗药物药品目录”内的药品费用。

需要注意的是，以上各项保险责任均有单独的年度限额和终身限额。

以某公司税优健康险为例

四、报销比例及其费率

1、报销比例

基本医疗保险基金支付范围外费用：指合同保障的医疗费用中，当地基本医疗保险规定的部分自费医疗费用中自费的部分，以及合同保障的医疗费用中，当地基本医疗保险规定支付范围外的合同约定的完全自费医疗费用。

以某公司健康税优为例

2、医疗险风险保险费

一开始说了，税优健康险是一款医疗险（保障） + 一个万能账户（储蓄）的保险，以下以某公司税优健康险的医疗险风险保费例，主要分为未参加补充医疗与参加补充医疗两种费率。

表中看出在45岁以下，风险保费在2400元以下，那每年扣除风险保费之后，其余的保费进入万能账户（保底利率1.75%-3%之间）。45岁以上风险保费超过2400元的不进入万能账户，全作为风险保费，也意味着45岁以下每年交2400元，45岁以上每年的保费将超过2400元。

以某公司健康税优为例

五、税优健康险的承保条件

被保险人范围：投保时年满 16 周岁、正参加公费医疗或基本医疗保险、未满法定退休年龄，且根据其健康状况确定为非既往症的适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人。

若投保时被保险人身体健康状况确定其为既往症的，除上述规定外，在投保时须已连续缴纳个人所得税满 1 年。 

若投保时已参加补充医疗保险，其应提供已参加补充医疗保险的证明及补充医疗保险的保险责任明细。 

承保之后，保险公司保证续保最高至被保险人年满法定退休年龄， 在保证续保期间内，保险公司不会因被保险人的健康状况而拒绝投保人续保。

六、税优健康险为何叫好不叫座？

对保险公司来说，这种政策性较强的产品，要求“微利经营”，若单笔赔款保险公司实际赔付的金额低于合同约定范围内被保险人医疗费用的90%，保险公司应向被保险人自动补齐相关差额。

若保险公司年度简单赔付率低于80%，对于简单赔付率与80%的差额部分，保险公司将返还给被保险人的个人账户。

所以税优险这种不赚钱的产品，保险公司推广热情并不高，再加上税优险可以带病投保、不设等待期等特性，道德风险较大，因此，很多公司的税优险仅限于团体投保，要靠公司团体险的形式从保险公司购买，个人想办理是不支持的。

对消费者来说，虽然税优险具有保证续保、不因既往病史拒保等优点，但税优险对于有既往症的人来说，存在保额低，正如前面表格中保险责任有年度限额与终身限额的限制，保障不够充分等问题。

除此之外，每年花2400元买一款保险，风险保费虽然小到只有几百块，剩下的大部分都存到了万能账户里强制储蓄起来了，然而万能账户的钱仅限于退休后购买商业健康保险或者个人自负医疗费用支出，退休前不能用，也不能取现。

尽管税优健康险还打着免税的名义，但个人所得税的起征点从3500元提高到5000元之后，免税的额度又大打折扣啦，以上几点足以让税优健康险处于一个十分尴尬的境地。

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